Una vez la empresa sea conocedora de una sospecha de fraude interno, sea cual sea la fuente de información (denuncia de un cliente, canal de denuncias interno, resultado de una auditoría, etc…), está deberá activar el protocolo que debe estar previamente definido para estos casos. A continuación, vamos a detallar a grandes rasgos, los pasos que debe tener un protocolo de actuación:
- El Departamento o persona que tiene la función de tratar los casos de Fraude Interno (debe estar definido en el Organigrama y definición de funciones), será quien centralizará toda la información y realizará:
- INVESTIGACIÓN: Una investigación en profundidad del caso. Se debe analizar y documentar toda la investigación. La fase de investigación, no finalizará hasta que se tenga la seguridad razonable de la culpabilidad o no culpabilidad del presunto defraudador.
- ENTREVISTA PERSONAL: Entrevista personal con el presunto defraudador, aportando toda la documentación y hechos objetivos que se han detectado durante la investigación. Está entrevista tiene una importancia vital, que trataremos en otro articulo con más profundidad.
- INFORME: Realizar un informe completo de la investigación, y presentarla al Comité de disciplina o, caso de no existir, departamento de Relaciones Laborales. Este informe debe emitirse a partir de hechos objetivo y documentados.
- El Comité de disciplina, a partir del informe y exposición de los hechos, debe emitir una sanción.
- Abrir expediente disciplinario, para proceder a aplicar la sanción establecida.
En función de la gravedad y elementos objetivos de culpabilidad, es aconsejable dar un permiso retribuido al presunto defraudador, hasta la finalización de todo el proceso.
ES MUY IMPORTANTE QUE TODAS LAS EMPRESAS TENGAN:
1.- PROTOCOLO DE ACTUACIÓN PARA LOS CASOS DE FRAUDE INTERNO.
2.- UNA METODOLOGIA PARA EL TRATAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN, ENTREVISTA Y ELABORACIÓN DEL INFORME.
3.-PERSONAS ALTAMENTE CAPACITADAS PARA LA REALIZACIÓN DE ESTE TRABAJO.
Fraude Interno 
De acuerdo con el protocolo interno para realizar una investigación interna, acerca de un fraude interno.Considero si oportuno que exista un manual interno de como debe proceder la Auditoria Interna en estos casos.Debe prever la sanción interna,previo sumario, y luego iniciar en la justicia ,de acuerdo al resultado obtenido, las acciones correspondientes.
Atte.
RJNICOLÁS.
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Considero y estoy totalmente de acuerdo en que en todas las Entidades es necesario establecer un Protocolo de Actuación en el caso de detección de fraude por cliente interno.
Si bien, desde mi punto de vista, este protocolo sería sólo una declaración de actuaciones muy generales (descripción de un procedimiento estándar) dado que la manera de proceder por parte de la Entidad (y los estamentos implicados) es diferente atendiendo a la naturaleza u origen y alcance de la posible «irregularidad», sin contar si existe algún tipo de riesgo reputacional, con lo cual el tratamiento de este hecho sería totalmente distinto. De igual manera y por el mismo motivo que he comentado anteriormente no considero que se pueda/deba «tarificar» las sanciones derivadas de una negligente actuación por parte del emplead@.
En conclusión, establecer unas pautas en este sentido es básico y la metodología que planteas es una buena forma de normalizar este proceso; pero dentro de unos límites y espacios acotados.
Saludos.
L.G.H
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