1️⃣ Apropiación indebida de activos

🔒 Medidas clave

  • Segregación real de funciones (autorizar ≠ ejecutar ≠ registrar)
  • Conciliaciones periódicas obligatorias
  • Auditorías sorpresa en caja e inventarios
  • Control de tarjetas corporativas con revisión independiente
  • Rotación periódica en puestos sensibles

👉 Principio clásico: lo que no se revisa, se deteriora.

2️⃣ Manipulación contable interna

📊 Medidas clave

  • Supervisión independiente de cierres contables
  • Revisión de estimaciones y provisiones por segundo nivel
  • Política clara sobre reconocimiento de ingresos
  • Control del variable ligado a objetivos financieros
  • Canal de denuncias accesible y protegido

👉 Donde hay presión por resultados, debe haber más control.

3️⃣ Fraude en compras y proveedores

🤝 Medidas clave

  • Proceso formal de homologación de proveedores
  • Declaración anual de conflictos de interés
  • Comparación periódica de precios de mercado
  • Separación entre quien negocia y quien aprueba pagos
  • Auditoría de proveedores críticos

👉 La transparencia en compras reduce tentaciones.

4️⃣ Conflicto de intereses encubierto

⚖ Medidas clave

  • Política escrita y firmada de conflictos de interés
  • Declaración obligatoria de actividades externas
  • Revisión de vinculaciones societarias
  • Comité independiente para adjudicaciones relevantes
  • Formación ética periódica desde la dirección

👉 La cultura preventiva empieza arriba.

5️⃣ Fraude en nóminas y RRHH

👥 Medidas clave

  • Cruce periódico entre listado de empleados y pagos
  • Revisión independiente de horas extras y variables
  • Control de altas y bajas con doble validación
  • Auditoría interna de nóminas anual
  • Supervisión de reembolsos con justificantes trazables

👉 Donde hay automatización, debe haber revisión.

Tres herramientas transversales imprescindibles

Independientemente del tipo de fraude, toda organización debería contar con:

✔ Canal de denuncias eficaz
✔ Evaluación anual de riesgos de fraude
✔ Auditoría interna con independencia funcional

Conclusión

Las organizaciones maduras no reaccionan al fraude.
Lo anticipan.

El control interno no es burocracia.
Es protección patrimonial.