El fraude interno es una amenaza silenciosa para las organizaciones de todos los tamaños. Detectarlo y gestionarlo de manera efectiva requiere más que solo instinto; es necesario aplicar principios sólidos y guías reconocidas internacionalmente. En este artículo, vamos a repasar los elementos clave para realizar investigaciones internas, desde los riesgos hasta las normativas y las mejores prácticas.

1. Principios esenciales en una Investigación Interna

Cuando una organización enfrenta sospechas de fraude o incumplimiento, es crucial que la investigación interna se realice de manera:

  • Imparcial
  • Objetiva
  • Independiente
  • Confidencial

2. Riesgos comunes en las Investigaciones Internas

Toda investigación interna conlleva ciertos riesgos que debemos tener en cuenta:

  • Imposibilidad de acceder a evidencias cruciales
  • Inadmisión de pruebas en tribunales
  • Responsabilidades penales

3. Buenas prácticas para llevar a cabo Investigaciones Internas

Para minimizar estos riesgos, es fundamental seguir un proceso estructurado y bien documentado. Algunos aspectos clave que debes tener en cuenta al gestionar

  • Actuar solo con indicios suficientes
  • Investigar de lo general a lo específico:
  • Plantear hipótesis
  • Documental cada paso
  • Resultados basados ​​en hechos

4. Normativas y Guías de Referencia

Existen diversas normativas internacionales que proporcionan un marco robusto para gestionar las investigaciones internas. Las más relevantes son:

  • ISO 37008 – Investigaciones internas de las organizaciones
  • ACFE – Manual para examinadores de fraude internacionales
  • COSO – ACFE – Guía de gestión del riesgo de fraude (2023)
  • Guía práctica de auditoría interna y fraude

Aplicar estas normas y mejores prácticas no solo mejora la calidad de las investigaciones, sino que también refuerza el compromiso de la organización con la transparencia y la integridad. Las investigaciones internas no deben verse solo como una respuesta reactiva, sino como un componente estratégico en la gestión de riesgos.

Autor: Albert Salvador Lafuente. Secretario General de la World Compliance Association (WCA). Vicepresidente de Asociación Internacional para la Cooperación del Fraude (ICPF)