Autor: Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional en la WCA, Vicepresidente en la Asociación ICPF
Las organizaciones están constantemente expuestas a amenazas internas, y las debilidades en los controles internos pueden proporcionar oportunidades para que el fraude prospere. Desde lagunas en la segregación de funciones hasta procesos de autorización laxos, cualquier deficiencia en los controles internos puede ser explotada por individuos malintencionados. Este apartado se centra en analizar las áreas donde estas debilidades son más propensas a surgir y destaca la importancia de fortalecer los controles internos como una medida esencial de prevención del fraude interno.
Lagunas en la Segregación de Funciones:
Funciones Incompatibles: La falta de segregación efectiva de funciones puede dar lugar a situaciones donde un solo individuo tiene control sobre múltiples aspectos de un proceso, facilitando la manipulación de información o activos sin detección.
Falta de Supervisión: La ausencia de supervisión adecuada en funciones críticas puede permitir que las actividades fraudulentas pasen desapercibidas, especialmente cuando no hay una estructura de revisión y control establecida.
Procesos de Autorización Laxos:
Aprobaciones No Documentadas: La falta de documentación en las aprobaciones de transacciones y decisiones clave crea un ambiente propicio para la manipulación, ya que no hay un rastro claro de quién autorizó qué.
Niveles de Autorización Inadecuados: Asignar niveles de autorización inapropiados puede resultar en la capacidad de individuos no autorizados para realizar acciones críticas, como cambios en la información financiera o acceso a activos sensibles.
Acceso No Restringido a Recursos:
Control de Acceso Débil: La falta de controles de acceso adecuados a sistemas, archivos y documentos puede permitir que empleados malintencionados accedan a información confidencial o realicen transacciones fraudulentas sin restricciones.
Monitoreo Insuficiente: La falta de monitoreo continuo de los accesos y actividades del personal puede dificultar la detección temprana de comportamientos sospechosos.
Deficiencias en Auditorías Internas:
Falta de Auditorías Regulares: La falta de auditorías internas regulares y exhaustivas puede dejar áreas enteras sin examinar, proporcionando oportunidades para actividades fraudulentas no detectadas.
Limitaciones en la Revisión de Procesos: Auditorías que no examinan a fondo los procesos y controles internos pueden pasar por alto debilidades críticas que podrían ser explotadas para cometer fraude.
Importancia de Fortalecer los Controles Internos:
Fortalecer los controles internos se presenta como una medida esencial en la prevención del fraude interno. La identificación y corrección proactiva de las debilidades mencionadas anteriormente no solo reducen las oportunidades para actos fraudulentos, sino que también contribuyen a la creación de una cultura organizacional orientada a la integridad y la transparencia. La inversión en controles internos sólidos no solo es una salvaguarda financiera, sino también un componente clave para la construcción de la confianza de las partes interesadas y la sostenibilidad a largo plazo de la organización.
Fraude Interno 
Bien orientado el mensaje y dirigido a puntos clave de los tradicionales sistemas de control interno, creo el nivel debe ser superior y evitar acciones que suponen acciones para más personal, lo interesante del control interno es establecer controles clave de acuerdo a las operaciones de una institución, hay mucha variedad en la actualidad y con los sistemas o plataformas el sistema de control se vuelve más vulnerable. Sugiero poner casos de aplicación a las pautas detalladas, así las personas entienden mejor la teoría.
Más aún ahora que la auto evaluación del control interno institucional es una práctica obligatoria, sería bueno conoce que organizaciones la están aplicado al menos una vez por año? mejor si son dos. No conozco esos informes de autoevaluación. En Ecuador y otros países lo hemos aplicado, pero las máximas autoridades responsables no apoyan su ejecución, pues allí empieza la falta de transparencia y evitar la rendición de cuentas a pesar de ser una norma obligatoria ahora, antes era aconsejada, ahora tienen que aplicar, pero no lo hacen y punto, es el poder en todos los sectores público, privados y sociedad civil.
Saludos,
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Buena concisión: reflexiva lectura y figura del texto y por ello gracias, agregaría como colorario, la frase del filosofo escocés Thomas Reid (1710-1796) : «Una cadena es tan fuerte como su eslabón más débil» en este caso el control interno. Sinceramente Nicolás Chafloque
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Buena concisión: reflexiva lectura y figura del texto y por ello gracias, agregaría como corolario, la frase del filosofo escocés Thomas Reid (1710-1796) : «Una cadena es tan fuerte como su eslabón más débil» en este caso el control interno. Sinceramente Nicolás Chafloque
CORRECCIÓN: dice: Colorario, debe decir COROLARIO, Mis diculpas por el error.
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Buen día.
Gracias por la información.
La mayor debilidad del control interno en Latinoamérica, se produce por el alto nivel de corrupción, el cual genera una impunidad vergonzosa. Se crean redes de cuido institucionales que incluso, alguna veces llega a otras instituciones de fiscalización y justicia que provocan impunidad tanto dentro de la Institución como fuera de ella.
Saludos cordiales.
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